ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ
Все работодатели в 2019 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.
В 2019 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:
- начислений в пользу физических лиц;
- установленных лимитов облагаемой базы;
- тарифов страховых взносов;
При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.
Страховые взносы в 2019 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:
- сотрудникам в рамках трудовых отношений;
- руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
- исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
- исполнителям по авторским договорам.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2019 году, приведены в статье 422 НК РФ.
ЛИМИТЫ И ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА В 2019 ГОДУ:
| Взносы | База | |
| 2018 год | 2019 год | |
| На обязательное пенсионное страхование | 1 021 000 руб | 1 150 000 руб. |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 815 000 руб. | 865 000 руб. |
| На медицинское страхование | Не утверждается | |
ТАРИФЫ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ:
| Вид взносов | База в 2019 году | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
| Пенсионные | 1 150 000 руб. | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 865 000 руб. | 2,9% (1,8 %) | |
| Медицинские | Не устанавливается | 5,1% | |
Общая ставка взносов составляет в 2019 году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
22 % – на пенсионное страхование;
5,1 % – на медицинское страхование;
2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.
Ставка 30% будет действовать с 01.01.2019г (ст. 425, 426 НК РФ)на постоянной основе.
ОСНОВНЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ
| Показатель | Тариф в 2019 году |
| На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 150 000 р.) | 22% |
| На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 150 000 р.) | 10% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 865 000 р.) | 2,9% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 865 000 р.) | 1,8% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 865 000 р.) | 0% |
| На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС) | 5,1% |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТАРИФЫ НА 2019 ГОД
С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяются следующие дополнительные тарифы на 2019 год:
| Кто платит | Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) | 9,0 |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 |
Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяются по классам:
| Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| класс – опасный подкласс – 4 |
8,0 | п. 3 ст. 428 НК РФ |
| класс – вредный подкласс – 3.4 |
7,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.3 |
6,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.2 |
4,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.1 |
2,0 | |
| класс – допустимый подкласс – 2 |
0,0 | |
| класс – оптимальный подкласс – 1 |
0,0 |
СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ ДЛЯ ИП
С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование.
Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:
| Взносы | Ставка | Размер платежа |
| Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей | – | 29 354 руб. |
| Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей | 1 % | 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб. |
| Фиксированные взносы на медицинское страхование | – | 6 884 руб. |