Посмотреть на карте

г.Екатеринбург, ул. Родонитовая, 18Б

г.Екатеринбург, ул. Грибоедова, 24

г.Арамиль, ул. Гарнизон, 9

Главная > Справочник бухгалтера > Тарифы страховых взносов

 

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ

Все работодатели в 2019 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.
В 2019 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

  • начислений в пользу физических лиц;
  • установленных лимитов облагаемой базы;
  • тарифов страховых взносов;

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2019 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

  • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
  • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
  • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • исполнителям по авторским договорам.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2019 году, приведены в статье 422 НК РФ.

ЛИМИТЫ И ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА В 2019 ГОДУ:

Взносы База
2018 год 2019 год
На обязательное пенсионное страхование 1 021 000 руб  1 150 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 815 000 руб. 865 000 руб.
На медицинское страхование Не утверждается

ТАРИФЫ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ:

Вид взносов База в 2019 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
Пенсионные 1 150 000 руб. 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 865 000 руб. 2,9% (1,8 %)
Медицинские Не устанавливается 5,1%

Общая ставка взносов составляет в 2019 году –  30% (ст. 425, 426 НК РФ):

22 % – на пенсионное страхование;

5,1 % – на медицинское страхование;

2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать с 01.01.2019г (ст. 425, 426 НК РФ)на постоянной основе.

ОСНОВНЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ

Показатель Тариф в 2019 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 150 000 р.) 22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 150 000 р.) 10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 865 000 р.) 2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 865 000 р.) 1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 865 000 р.) 0%
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС) 5,1%

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТАРИФЫ НА 2019 ГОД

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяются следующие дополнительные тарифы на 2019 год:

Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяются по классам:

Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание
класс – опасный
подкласс – 4
8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный
подкласс – 3.4
7,0
класс – вредный
подкласс – 3.3
6,0
класс – вредный
подкласс – 3.2
4,0
класс – вредный
подкласс – 3.1
2,0
класс – допустимый
подкласс – 2
0,0
класс – оптимальный
подкласс – 1
0,0

СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ ДЛЯ ИП

С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование.

Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:

Взносы Ставка Размер платежа
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей 29 354 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей 1 % 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование 6 884 руб.