Главная > Справочник бухгалтера > Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов в 2019 году

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов в 2019 году

Налог/обязательный взнос	Сроки уплаты налога (авансовых платежей)	Сроки сдачи отчетности	Система налогообложения (Кому сдавать)
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве 0,2% уплачиваются в ФСС. (Форма 4 ФСС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются в ФНС	Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	Расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ): на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом В ФНС Ежеквартально Расчет по страховым взносам представляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ)	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (Декларация по НДС)	Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма).
Налог на прибыль (Декларация по налогу на прибыль)	Ежеквартально до 30 апреля (за 1-й квартал) до 29 июля (за 2-й квартал) до 28 октября (за 3-й квартал) до 28 марта следующего года (в целом за год)	Ежеквартально до 30 апреля (за 1-й квартал) до 29 июля (за 2-й квартал) до 28 октября (за 3-й квартал) до 28 марта следующего года (в целом за год) Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО.
Налог на имущество (Декларация по налогу на имущество)	Ежеквартально до 30 апреля (за 1-й квартал) до 30 июля (за 2-й квартал) до 30 октября (за 3-й квартал) до 30 марта следующего года (в целом за год)	Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим.	Компании на ОСНО.
Транспортный налог (Декларация по транспортному налогу)	Ежегодно не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ежегодно До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом	Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Реестр по форме 2- ндфл)	Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу	Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения)	Ежеквартально Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежегодно ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	ООО и ИП на УСН
Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный налог)	Ежеквартально Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежеквартально Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.	ООО и ИП на ЕНВД
Страховые взносы в ФНС Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ФНС (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет)	Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	В ФНС Ежеквартально до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой. Персонифицированный учет в Пенсионный Фонд РФ Ежеквартально до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1.	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ФНС на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие 300 тыс.рублей)	Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2019 года. Плательщикам УСН 6% и ЕНВД (без работников) для получения налогового вычета рекомендуется платить до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря — соответственно за 1 кв., 2 кв., 3 кв. и 4 кв. 2019 г.	ИП не сдает отчетность по уплаченным фиксированным платежам.	Фиксированные платежи ИП в 2019 году, уплачиваемые всеми предпринимателями за себя в ФНС.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС в фиксированном размере	Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2019 года. Плательщикам УСН 6% и ЕНВД (без работников) для получения налогового вычета рекомендуется платить до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря — соответственно за 1 кв., 2 кв., 3 кв. и 4 кв. 2019 г.	ИП не сдает отчетность по уплаченным фиксированным платежам.	Фиксированные платежи ИП в 2019 году, уплачиваемые всеми предпринимателями за себя в ФНС.
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ФНС на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Срок уплаты взноса 1% — не позднее 1 апреля 2019 года.	ИП не сдает отчетность по уплаченным фиксированным платежам.	Фиксированные платежи ИП в 2019 году, уплачиваемые всеми предпринимателями за себя в ФНС.